Как сформировать анализ финансово-хозяйственной деятельности на основании приложений ИФНС?
Добрый день! сломала уже всю голову с этим вопросом как заполнять. очень рошу помощи.
Фирма зарегистрирована 24.11.2016г.
пришло из ифнс информационное письмо: что на основании рсв и 6ндфл за 2017 г. возможно занижена база для исчисления взносов и налогов, а также факты выплаты зп ниже среднеотраслевой по ВЭД.
просят явиться в ифнс и предоставить штатное расписание 2017, 2018г., расчет среднемесячной зп на 1 сотрудника (причем год не указан), анализ фхд в соответствии с приложениями (во вложении).
как заполнять эти приложения мне не совсем понятно:
1. за 2016г. бух.баланс мы не сдавали в ифнс, первый баланс был сдан только в марте 2018года. могу ли я не заполнять табличку анализ показателей баланса за 2016г. и соответственно не заполнять колонки динамику и наличие риска, а заполнить только данные по 2017г.
2. по табличке Анализ показателей уровня заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, а также исполнения им обязанности по исчислению и перечислению НДФЛ.
-строка 4 сумма ндфл поступившая в бюджет согласно крсб. в 2017г. мы меняли юр. адрес и соответственно сменилась ифнс , и при запросе выписки по расчету с бюджетом у меня часть платежей отсутствует в этой выписке, т.к. новая ифнс не дает данные о платежах из старой ифнс. как заполнять эту строку в данном случае.
-строка 7 - общая сумма дохода по справкам 2-ндфл . за 2017г. понятно эти суммы есть, но за 2018г. мы же еще не сдавали 2ндфл за 2018г. как тогда заполнять.
и что значит в т.ч. должностных лиц? т.е. в строку общая сумма дохода по справкам 2 ндфл не входят должностные лица, а кто тогда входят?
в 2017г. у нас были выплаты по договору гпх, также были выплаты процентов по займам, учитывать ли эти выплаты в этой строке.
-в строке 8, 9 численность работников по данным расчетам 6 ндфл,2ндфл. - только работников? тогда получается лиц по гпх и тем кому платили % не учитывать в этой строке.
строка 10. среднемесячная зп без учета должностных лиц. получается в строке 7 надо было указывать доход только работников, без гпх, получателей процентов по займам и без ген.директора... но при этом делим на численность работников из строки 9 ( а в эту численность тогда не нужно указывать генерального директора, гпх и получателей по займам.
строка 13 - размер среднемесячной зп по коду ВЭД за 2017 год я нашла данные, а откуда брать за 2018?(
строка 15 - размер регионального прожиточного минимума. с этим тоже вопросов много . в москве он менялся за год несколько раз , на какую дат его брать.
строка 20 - Отклонения среднемесячной з/платы по данным справок 2-НДФЛ и по данным РСВ, руб. (9 - 19). при этом строка 9 это - Численность работников по данным справок 2-НДФЛ, чел. как это считать
по таблице Анализ показателей исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по исчислению и перечислению страховых взносов
строка 18 Общая сумма выплат, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу работников, по данным расчетов по форме 6-НДФЛ, тыс. руб. - не очень понятно причем тут страх.взносы.
строка 19 Общая сумма выплат, исчисленных в пользу работников, не учтенная в РСВ для исчисления страховых взносов, тыс. руб. (10 – 11). причем строка 10 это Сумма страховых взносов на ОМС, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб., а строка 11- Сумма страховых взносов на ВНиМ по основному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб. -как-то не увязываются показатели.
Должны ли мы вообще заполнять эти приложения? разве не ифнс сама должна проводить этот анализ? дозвониться до инспектора к сожалению до сих пор не получилось(
спасибо большое!
Фирма зарегистрирована 24.11.2016г.
пришло из ифнс информационное письмо: что на основании рсв и 6ндфл за 2017 г. возможно занижена база для исчисления взносов и налогов, а также факты выплаты зп ниже среднеотраслевой по ВЭД.
просят явиться в ифнс и предоставить штатное расписание 2017, 2018г., расчет среднемесячной зп на 1 сотрудника (причем год не указан), анализ фхд в соответствии с приложениями (во вложении).
как заполнять эти приложения мне не совсем понятно:
1. за 2016г. бух.баланс мы не сдавали в ифнс, первый баланс был сдан только в марте 2018года. могу ли я не заполнять табличку анализ показателей баланса за 2016г. и соответственно не заполнять колонки динамику и наличие риска, а заполнить только данные по 2017г.
2. по табличке Анализ показателей уровня заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, а также исполнения им обязанности по исчислению и перечислению НДФЛ.
-строка 4 сумма ндфл поступившая в бюджет согласно крсб. в 2017г. мы меняли юр. адрес и соответственно сменилась ифнс , и при запросе выписки по расчету с бюджетом у меня часть платежей отсутствует в этой выписке, т.к. новая ифнс не дает данные о платежах из старой ифнс. как заполнять эту строку в данном случае.
-строка 7 - общая сумма дохода по справкам 2-ндфл . за 2017г. понятно эти суммы есть, но за 2018г. мы же еще не сдавали 2ндфл за 2018г. как тогда заполнять.
и что значит в т.ч. должностных лиц? т.е. в строку общая сумма дохода по справкам 2 ндфл не входят должностные лица, а кто тогда входят?
в 2017г. у нас были выплаты по договору гпх, также были выплаты процентов по займам, учитывать ли эти выплаты в этой строке.
-в строке 8, 9 численность работников по данным расчетам 6 ндфл,2ндфл. - только работников? тогда получается лиц по гпх и тем кому платили % не учитывать в этой строке.
строка 10. среднемесячная зп без учета должностных лиц. получается в строке 7 надо было указывать доход только работников, без гпх, получателей процентов по займам и без ген.директора... но при этом делим на численность работников из строки 9 ( а в эту численность тогда не нужно указывать генерального директора, гпх и получателей по займам.
строка 13 - размер среднемесячной зп по коду ВЭД за 2017 год я нашла данные, а откуда брать за 2018?(
строка 15 - размер регионального прожиточного минимума. с этим тоже вопросов много . в москве он менялся за год несколько раз , на какую дат его брать.
строка 20 - Отклонения среднемесячной з/платы по данным справок 2-НДФЛ и по данным РСВ, руб. (9 - 19). при этом строка 9 это - Численность работников по данным справок 2-НДФЛ, чел. как это считать
по таблице Анализ показателей исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по исчислению и перечислению страховых взносов
строка 18 Общая сумма выплат, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу работников, по данным расчетов по форме 6-НДФЛ, тыс. руб. - не очень понятно причем тут страх.взносы.
строка 19 Общая сумма выплат, исчисленных в пользу работников, не учтенная в РСВ для исчисления страховых взносов, тыс. руб. (10 – 11). причем строка 10 это Сумма страховых взносов на ОМС, перечисленная по данным КРСБ, тыс. руб., а строка 11- Сумма страховых взносов на ВНиМ по основному тарифу, исчисленная к уплате по данным РСВ, тыс. руб. -как-то не увязываются показатели.
Должны ли мы вообще заполнять эти приложения? разве не ифнс сама должна проводить этот анализ? дозвониться до инспектора к сожалению до сих пор не получилось(
спасибо большое!
Comments
-
Добрый вечер! Вы сдали баланс за 2017 год, все верно, за 2016 у вас ничего нет в приложении укажите все показатели из баланса за 2017 год, строки баланса в приложении указаны. То что у вас занижение налоговой базы по РСВ и 6 НДФЛ, если это корректировки, то сравните их с первично сданными отчетами и выясните почему была занижена база. Если это первичные отчеты и нет занижения, напишите пояснительную, Сообщаем, что по требованию №... от... налоговая база не занижена, отчеты сданы верно. Так же приложите штатное расписание скан, приложение ФХД и отправьте все электронно по ТКС. Это их работа слать такие требования🤦♀️
-
nataly48, спасибо!
но проблема в том, что я не могу верно заполнить приложения по фхд в частности по ндфл и страх.взносам, т.к. при заполнении возникает куча вопросов.
если написать вот такое письмо, без прикладывания анализа по фхд. будет ли этого достаточно?
23 августа 2018г. ООО «НПГ» было получено из ИФНС №5 по г. Москве информационное письмо № 32 от 23.08.2018г. о том, что размер среднемесячной заработной платы в нашей организации на одного работника в 2017г. ниже размера среднемесячной заработной платы по виду экономической деятельности.
Месячная зарплата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной зарплате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст. 133.1 Трудового кодекса РФ, не может быть ниже размера минимальной зарплаты в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности) (ст. 133.1 ТК РФ).
Минимальный размер зарплаты в г. Москве составляет:
- с 1 января 2017 г. – 17 561 руб.,
- с 1 июля 2017 г. – 17 642 руб.,
- с 1 октября 2017г. – 18 742 руб.
Средняя зарплата на одного работника в месяц в Обществе за 2017 года составляет 25 295,24 руб. (расчет средней зарплаты, штатное расписание прилагаются). Зарплата в Обществе превышает минимальный размер заработной платы в г. Москве. Таким образом, уровень зарплаты на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства.
Общество выплачивает зарплату без задержек, два раза в месяц. Удержанный с зарплаты НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет. Задолженность по НДФЛ у Общества отсутствует.
Также сообщаем, что в 2017г. в ООО «НПГ» были сотрудники, которые заняты не на полную ставку (внешние совместители).
ООО «НПГ» зарегистрировано 24 ноября 2016г., в связи с этим установить сразу повышенные оклады не имело возможности, т.к. это могло привести к убыткам.
В течении 2017 года сотрудникам ООО «НПГ» были повышены оклады, что подтверждается приказами о повышении окладов и утверждении новых штатных расписаний за 2017г.
С 1 июня 2018 года в Обществе также повышены оклады работников (приказ об увеличении окладов и штатное расписание, действующее с 1 июня 2018г., прилагаются). Вопрос о возможности дальнейшего повышения уровня зарплаты будет решаться Обществом исходя из того, как будут изменяться состояние рынка сбыта, показатели выручки и финансовые результаты деятельности компании.
Приложения:
1. Расчет среднемесячной заработной платы на 1 сотрудника (с выделением среднемесячной заработной платы руководящего состава (ген. директора) за 2017г.
2. приказы об увеличении окладов и штатные расписания за 2017г..
3. Штатное расписание, действующее с 1 июня 2018 года.
4. Приказ об увеличении окладов с 01 июня 2018г.
5. Реестр выплат, учитываемых при формировании налоговой базы по НДФЛ, и не учитываемых при формировании налоговой базы по страховым взносам с указанием физических лиц и сумм за 2017г. -
Укажите, в штатном и приказе, на 0,5 ставки каждого работника
-
nataly48, это обязательно? у меня везде стоит 1 шт.единица, но в трудовых договорах указано что они совместители по 4 ч. в день.
так не хочется переделывать все штатные расписания( -
А не надо все, переделайте последнее штатное для налоговой и все. Например от 01.01.2018 года и укажите вакансии на 0.5 ставки.
-
nataly48, дело в том, что с января 2018 года у нас остались из сотрудников только ген.директор и его зам и они оба на полных ставках. До конца 2017г. года у нас было 5 штатных единиц (были еще регион.представитель на 0,5 ставки, ком.директор и водитель).но они все уволились (последний уволился 29,12,17). и т.к. в ближайшее время не планировалось никого больше принимать на работу, решили исключить эти должности из штатного расписания. мы сделали штатное расписание от 29 января, убрав все эти должности, оставив только 2 и ввели его в действие с 1 февраля 2018г. а с июня повысили оклады ген.директору - 40 тыс. а у зама - 36 тыс.(до этого было 35 и 31 соответственно).
-
Цитата: если написать вот такое письмо, без прикладывания анализа по фхд. будет ли этого достаточно?23 августа 2018г. ООО «НПГ» было получено из ИФНС №5 по г. Москве информационное письмо № 32 от 23.08.2018г. о том, что размер среднемесячной заработной платы в нашей организации на одного работника в 2017г. ниже размера среднемесячной заработной платы по виду экономической деятельности.Месячная зарплата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной зарплате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст. 133.1 Трудового кодекса РФ, не может быть ниже размера минимальной зарплаты в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности) (ст. 133.1 ТК РФ).Минимальный размер зарплаты в г. Москве составляет:- с 1 января 2017 г. – 17 561 руб.,- с 1 июля 2017 г. – 17 642 руб.,- с 1 октября 2017г. – 18 742 руб.Средняя зарплата на одного работника в месяц в Обществе за 2017 года составляет 25 295,24 руб. (расчет средней зарплаты, штатное расписание прилагаются). Зарплата в Обществе превышает минимальный размер заработной платы в г. Москве. Таким образом, уровень зарплаты на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства.Общество выплачивает зарплату без задержек, два раза в месяц. Удержанный с зарплаты НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет. Задолженность по НДФЛ у Общества отсутствует.Также сообщаем, что в 2017г. в ООО «НПГ» были сотрудники, которые заняты не на полную ставку (внешние совместители).ООО «НПГ» зарегистрировано 24 ноября 2016г., в связи с этим установить сразу повышенные оклады не имело возможности, т.к. это могло привести к убыткам.В течении 2017 года сотрудникам ООО «НПГ» были повышены оклады, что подтверждается приказами о повышении окладов и утверждении новых штатных расписаний за 2017г.С 1 июня 2018 года в Обществе также повышены оклады работников (приказ об увеличении окладов и штатное расписание, действующее с 1 июня 2018г., прилагаются). Вопрос о возможности дальнейшего повышения уровня зарплаты будет решаться Обществом исходя из того, как будут изменяться состояние рынка сбыта, показатели выручки и финансовые результаты деятельности компании.Приложения:1. Расчет среднемесячной заработной платы на 1 сотрудника (с выделением среднемесячной заработной платы руководящего состава (ген. директора) за 2017г.2. приказы об увеличении окладов и штатные расписания за 2017г..3. Штатное расписание, действующее с 1 июня 2018 года.4. Приказ об увеличении окладов с 01 июня 2018г.5. Реестр выплат, учитываемых при формировании налоговой базы по НДФЛ, и не учитываемых при формировании налоговой базы по страховым взносам с указанием физических лиц и сумм за 2017г.Добрый день!
По-моему, Вы написали отличное письмо как по оформлению, так и по его содержанию. Все указано доступно и по делу. Считаю, что письма и приложений к нему, которые Вы указали, более чем достаточно. Обязанности осуществлять какой-либо анализ финансово-хозяйственной деятельности по требованию ИФНС и по их формам у Вас нет. Просто работник инспекции решил переложить свою работу по проведению такого анализа на Вашу компанию, о чем свидетельствует просьба провести анализ по формам, применяемым самой ФНС. -
НКК, добрый день! Спасибо большое! Отправлю все сегодня в ИФНС. Чем закончиться напишу потом)
