Возникает ли у ИП на УСН внереализационный доход при продаже валюты с валютного счета физлица?

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, возникает ли налогооблагаемый доход в виде положительной курсовой разницы (на дату продажи валюты), если ИП переводит часть валютной выручки со своего валютного расчётного счёта на свой же валютный счёт физического лица и в последствии конвертирует эту валюту в рубли?

  Добрый день!
  
  Я считаю, что положительная курсовая разница при продаже валюты приводит к образованию у ИП налогового дохода, облагаемого НДФЛ (ст. ст. 41, 209 НК РФ).
  Однако налоговики считают, что курсовая разница не может быть признана доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-06/4-361).
  Рекомендую оформить официальный запрос по данной ситуации в Минфин, так как есть вероятность, что в приведенном выше письме речь про обычных физлиц, а к ИП подход может быть иной. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме.
• НКК, здравствуйте! Не поняла, почему Вы пишете про НДФЛ, если ИП на УСН?
• Цитата: НКК, здравствуйте! Не поняла, почему Вы пишете про НДФЛ, если ИП на УСН?

  Добрый день!
  
  Прошу прощения, не увидел в тексте, что речь идет об УСН. Теперь вижу информацию про УСН в заголовке.
  С УСН все проще - положительная курсовая разница, возникающая при продаже валюты по курсу выше курса ЦБ, однозначно учитывается в составе налоговых доходов для целей УСН (Письмо Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987).
  Т.е. доход возникает именно в момент продажи валюты, а в момент перевода валютных средств с одного счета на другой курсовые разницы для целей УСН не возникают (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
• НКК, спасибо за уточнение. Да, про то, что налогооблагаемый доход (при превышении курса продажи над курсом ЦБ) возникает в момент продажи, это я знаю. Мой вопрос заключается в том, имеет ли значение с какого именно счета происходит продажа валюты? Если со счета ИП, то тут всё ясно. А вот если ИП переводит часть валюты на свой валютный счет, открытый на обычное физ. лицо, а потом уже конвертирует, то надо ли в этом случае учитывать доход (если курс продажи выше курса ЦБ)?
  Мне кажется логичным, что при таком раскладе налогооблагаемого дохода не должно возникать. Но всё же есть сомнения. Что думаете?
• Цитата: НКК, спасибо за уточнение. Да, про то, что налогооблагаемый доход (при превышении курса продажи над курсом ЦБ) возникает в момент продажи, это я знаю. Мой вопрос заключается в том, имеет ли значение с какого именно счета происходит продажа валюты? Если со счета ИП, то тут всё ясно. А вот если ИП переводит часть валюты на свой валютный счет, открытый на обычное физ. лицо, а потом уже конвертирует, то надо ли в этом случае учитывать доход (если курс продажи выше курса ЦБ)?Мне кажется логичным, что при таком раскладе налогооблагаемого дохода не должно возникать. Но всё же есть сомнения. Что думаете?

  Добрый день!
  
  Считаю, что невключение в состав доходов для целей УСН курсовой разницы при продаже валюты со счета физлица, на который такая валюта будет переведена со счета ИП с большой долей вероятности будет признана проверяющими и судом схемой, направленной исключительно на уклонение от налогообложения дохода в виде курсовой разницы с соответствующим доначислением налога, пеней и штрафов.
• НКК, спасибо, я Вас поняла.